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預繳稅款怎么處理?能在異地開票嗎?

2019-12-04 次瀏覽

   異地工程預繳稅款,能在異地開票嗎?

 
  不可以!
 
  根據財稅〔2016〕36號《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》,納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,按照本辦法應向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款而自應當預繳之月起超過6個月沒有預繳稅款的,由機構所在地主管國稅機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規定進行處理.
 
  異地項目預繳稅款怎么處理?
 
  答:異地預繳增值稅及附加的財稅處理:
 
  一、增值稅處理
 
  1.適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%
 
  2.適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%
 
  異地工程預繳稅款,能在異地開票嗎
 
  二、城建稅及附加稅務處理
 
  財稅〔2016〕74號文件規定,自2016年5月1日起:
 
  1.納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的,應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據,并按預繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.
 
  2.預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據,并按機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.
 
  三、增值稅會計處理
 
  財辦會〔2016〕27號文件規定,增值稅一般納稅人應在"應交稅費"科目下設置預繳增值稅明細科目,核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等,按現行增值稅制度規定應預繳的增值稅額.企業預繳增值稅,借記"應交稅費--預繳增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.月末,企業應將預繳增值稅明細科目余額轉入未交增值稅明細科目,借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記"應交稅費--預繳增值稅"科目.
 
  以上就是東莞會計培訓學校丁老師整理的關于異地工程預繳稅款能在異地開票的相關內容,希望大家能夠了解明白,如果還有更多會計方面的疑問,可以咨詢我們東莞會計培訓學校老師們或加入東莞會計學徒團隊實習,到時會有專業的老師為你解答問題。
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